国库，国家金库的简称。如何界定这一概念，学界尚存有不少争议。恰当地揭示国库含义，是一个最具基础性的问题，它直接影响到对国库管理、运作以及国库管理法律制度的构建。所谓国库，是指政府将所有的财政性资金（在我国，包括预算内资金和预算外资金）集中在指定的代理银行开设的账户，进行归口管理，所有财政性资金的收支都通过这一账户进行集中收缴、拨付和清算的运作模式。它由国库集中收入制度和国库集中支付制度构成，是市场经济国家普遍实行的政府资金收付模式。

从上述定义可知，对国库这一概念的理解包含下列几层含义：

其一，国库首先是国家财政资金的总出纳机关。由国家性质决定，国家自身并没有收入来源，只能通过税收等方式集中财力资源，将这些资源用于履行国家职能，维系正常的运行。因此作为这些财力资源的出纳者，国库必然和国家各级职能机构发生紧密联系，其不仅有责任确保国家税款收缴的及时和效率，而且有责任确保国家各级职能机构和部门使用税款的便利、适当和效率。

其二，更重要的是，国库担负着执行国家预算的繁重任务。国库面对着遍布全国的各级预算单位，要按照财政分级预算的规定，在各级财政之间进行收入的划分和分成留解；要按照预算收入分类的规定，每天向财政部和地方同级财政机关报告预算收入入库的情况；还要及时办理库款的支拨，定期报告财政库存等等。这些工作，无疑反映着国家主要财力的集中和分配过程，以及余存情况和结果。可见，国库的工作，实质上是整个国家预算执行工作的一个重要组成部分，是为圆满实现国家预算的收支任务服务的。

其三，国库提供的数据是国家对经济进行宏观调控的最可靠数据之一、最重要的信息源。从宏观而言，国库提供的数据直接反映一个国家、一个地区的财政实力，反映国民经济各部门的经济发展水平和发展趋势；从微观而言，国库提供的数据可以反映一个企业、一个单位的生产经营水平及对国家的贡献大校所以，国库提供的数据对于各级政府综合分析经济形势，做出正确的宏观决策有着极其重要的意义。

历史上，国库是指为统治者保管黄金、粮食和其他实物资产的仓库。在我国，《国家金库条例》明确规定“国家金库（以下简称国库）负责办理国家预算资金的收入和支出”，为此，传统的“国库”概念是指负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款支拨的“国家金库”。随着经济与政府财政活动的日益扩展，传统意义上的国库概念已经不能适应当前财政发展的需要了，现代国库的职能已经扩展到包括宏观财政管理、政府现金与债务管理等诸多方面。目前国际上对国库职能的定位，一般采用国际货币基金组织（IMF）的定义，即国库不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。

随着经济的发展、经济体制的不断变迁，政府职能日益复杂化和扩大化，导致了财政职能的急剧膨胀，特别是在扩张性的财政政策的直接作用下，国库含义也在经历变化。传统意义上的国库，仅是经管国家预算收入和支出的机关，担负办理国家预算资金的收纳和支拨，反映和监督国家预算执行情况，作为国家宏观经济决策信息资料库的职能和任务。但是在现代市场经济条件下，传统意义上消极的、以“库藏管理”[1]为中心的国库制度已经不能适应现实需要。在收支核算的基础上，凭借所掌握的全面、准确和及时的收支信息，对收支活动展开全方位的管理和控制，便成为现代市场经济国家国库的核心职能。因此，现代意义的国库不再仅仅作为政府资金托管者而存在，而是一个主动的政府现金、财务的管理者，并在此基础上凭

国库的职能与权限

1．国库的职能

国库作为一国的“金库”，其首要职责自然是确保库款足额、安全和有效率地使用。足额就是要准确及时地收纳国家预算收入。国家的一切财政收入应当按照与财税相关的法律法规的要求和国库制度规定的缴款办法，办理税款的缴库。国库应当及时地收纳入库，并按照中央和地方不同的预算级次和国家规定的预算科目进行划分。属于同级财政的预算收入，应及时转入同级财政库款有关账户；属于上级财政的预算收入，应及时通过银行内部的联行往来，按照有关规定，将库款划解到上级国库。安全就是要制定相关的库款收纳、支出程序和相关的管理制度，明确每一工作岗位的具体责任及其权限，以免给不法分子以可乘之机。有效使用，主要有两个方面：一是指在办理预算资金的拨付中，国库应严格按支出权限和支出程序认真审查，对于违反国家财政制度的，国库应当予以拒付，以切实保证国库资金的合理使用；二是在预算资金使用后，国库应运用科学的评价指标体系进行资金使用的效率审计，以切实保证国库资金的使用效果。

在确保国库资金足额、安全和有效使用的基础上，国库还有责任提供有关国家预算收支执行情况的准确及时的信息资料。预算收支的执行数字，既是检查分析预算执行情况的依据，又是国家宏观决策的重要资料。按照国家金库制度的有关规定，每日营业终了后，支库应将收纳的各项预算收入进行划分，按照规定的预算级次和预算科目编制各种报表。支库向同级财政机关和上级国库报送的有关预算收支的报表，有预算收入日报、旬报、月报，库存报表，总额分成计算表，以及年度会计决算表。并定期同财政、税务机关对账，以保证数字准确一致。

凭借国库在预算资金的收支及其使用效率等方面的信息优势，国家金库对国家预算的科学编制承担着越来越大的责任。在不少国家，国库直接负责国家预算的编制工作。可以说，国库负责或参与国家预算方案的设计和编制，是国库对财政预算资金实施全面有效控制的必然结果，也是促进财政资源的优化配置的必然要求。

2．国库的主要权限

国库必须认真贯彻执行国家的方针、政策和财经制度，严格依照国库制度和预算管理的法律、法规办事。其主要的权限是：有权编制或参与编制国家预算，对国家预算的科学性和合理性有质询的权力；有权监督预算资金的正常运作和规范使用；有权对预算资金的使用效率进行后续审计；有权拒绝有关国库资金的一切不合法的申请；有权对违反国库资金运行程序和制度的相关责任人进行惩罚。如，有权检查国库经收处和其他征收机关所收款项是否按规定及时全部缴入国库，发现拖延或违法不缴的，可以及时查究处理；对于擅自变更上级财政机关规定的分成留解比例的，不按照国家统一规